Vanaf 2025 voert de federale regering een nieuwe investeringsaftrek in, specifiek gericht op de vergroening en digitalisering van bedrijven. Deze hervorming biedt ondernemers nieuwe kansen om fiscale voordelen te behalen met investeringen die bijdragen aan een duurzamer ondernemingsklimaat. Is het slim om je investeringen tot volgend jaar uit te stellen, of kan je beter nu al actie ondernemen?
Wat houdt de investeringsaftrek in?
De investeringsaftrek biedt bedrijven – zowel vennootschappen als zelfstandigen – de mogelijkheid om een percentage van hun investeringen fiscaal af te trekken van het belastbaar resultaat. Dit percentage is afhankelijk van de bedrijfsgrootte en het type investering, zoals digitale activa of beveiligingsoplossingen.
Tot nu toe bestond er enkel een gewone investeringsaftrek voor kleine vennootschappen en een verhoogde aftrek voor zowel kleine als grote bedrijven. De nieuwe regeling in 2025 introduceert 3 categorieën met elk specifieke voordelen:
1. Basisaftrek van 10%: Voor kleine vennootschappen en zelfstandigen, met een verhoogde aftrek van 20% voor digitale activa.
2. Thematische aftrek voor groene investeringen: 30% voor grote bedrijven, en 40% voor kleine vennootschappen en zelfstandigen.
3. Technologie-aftrek van 13,5%: Specifiek voor investeringen in innovatieve technologieën, waaronder octrooien en milieuvriendelijke O&O. Welke investeringen komen in aanmerking?
Onder de nieuwe thematische aftrek vallen vooral groene investeringen, zoals:
- Energie-efficiëntie en hernieuwbare energiebronnen
- Koolstofemissievrij vervoer
- Milieuvriendelijke activa en ondersteunende digitale technologieën
Daarnaast is er een specifieke technologieaftrek voor octrooien en onderzoek en ontwikkeling (O&O) die een duurzame focus hebben. De precieze voorwaarden worden nog uitgewerkt, maar een belangrijke richtlijn is dat groenere alternatieven de voorkeur krijgen.
Uitstellen of niet?
Het kan aantrekkelijk lijken om investeringen uit te stellen tot 2025 om te profiteren van de verhoogde aftrekpercentages. Hier zijn enkele aandachtspunten om in overweging te nemen:
1. Basisaftrek: Het percentage stijgt licht van 8% naar 10%. Voor reguliere investeringen levert uitstel een beperkt fiscaal voordeel op.
2. Digitale activa: Investeringen in digitale technologieën, zoals CRM-systemen of e-commerce platformen, komen in aanmerking voor de verhoogde basisaftrek van 20%, wat uitstel interessanter maakt voor digitale innovaties.
3. Thematische aftrek voor groene investeringen: Dit is waar het grootste fiscale voordeel ligt. Vervanging van oude, vervuilende installaties kan vanaf 2025 een aftrek opleveren van 30% tot 40%, wat uitstel zeker kan rechtvaardigen.
4. Minder duurzame investeringen: Indien een duurzame en betaalbare variant beschikbaar is, zoals een warmtepomp in plaats van een gasketel, kan het voordelig zijn om de investering nog in 2024 te doen. Vanaf 2025 worden deze minder duurzame opties namelijk uitgesloten van investeringsaftrek.
Of je een investering moet uitstellen, hangt dus sterk af van het type investering en de fiscale voordelen die volgend jaar beschikbaar komen. Wil je zeker zijn dat je strategisch en fiscaal voordelig investeert? Raadpleeg je financieel adviseur en plan tijdig om maximaal voordeel te behalen.
Vooruitzicht: een consistentere regeling
De hervorming belooft een overzichtelijker kader voor investeringsaftrek. Investeringen die in aanmerking komen worden opgenomen in een lijst die om de 3 jaar wordt geactualiseerd, wat fiscale stabiliteit biedt. De hoop is dat met deze nieuwe structuur bedrijven gestimuleerd worden om te kiezen voor groene en digitale innovatie.
Annelies Moyaert, fiscaal adviseur
Titeca Pro Accountants & Experts
