De Belgische overheid biedt een aantrekkelijke fiscale stimulans voor het investeren in aandelen van micro- en kleine vennootschappen die net van start zijn gegaan. De Tax Shelter voor startende ondernemingen bestaat al geruime tijd, maar bij de onderhandelingen ligt het op tafel om het belastingvoordeel te verhogen. Hoog tijd dus om de Tax Shelter voor startende ondernemingen nog eens onder de loep te nemen.
Wat is de Tax Shelter voor startende ondernemingen?
Het is een fiscaal voordeel in de personenbelasting, dus voor particulieren die investeren in nieuwe aandelen van startende ondernemingen.
Wat is het belastingvoordeel?
Als aan alle voorwaarden is voldaan, krijgt u een belastingvermindering van 30% voor investeringen in aandelen van kleine vennootschappen. Als u investeert in een zogenaamde microvennootschap bedraagt de belastingvermindering zelfs 45%.
Wie komt in aanmerking als investeerder?
De investeerder is een rijksinwoner (onderworpen aan de personenbelasting in België) of een niet-rijksinwoner (onderworpen aan de belasting van niet-inwoners in België). Ook de familieleden van de oprichters en werknemers van de onderneming kunnen van de belastingvermindering genieten als ze investeren. Bedrijfsleiders van de onderneming zijn steeds uitgesloten om te investeren in hun eigen vennootschap. De aandelen moeten 48 maanden in het bezit blijven van de belastingplichtige. Als dit niet het geval is, moet de belastingvermindering pro rata worden terugbetaald.
Wat is een startende onderneming?
De investering moet gebeuren naar aanleiding van de oprichting van de vennootschap of naar aanleiding van een kapitaalverhoging binnen de 4 jaar na de oprichting ervan. De onderneming mag ook niet beursgenoteerd zijn of actief zijn als vastgoed-, beleggings- of thesaurievennootschap.
Grenzen
Een investeerder kan maximum 100.000 euro per belastbaar tijdperk investeren via de Tax Shelter voor startende ondernemingen en groeibedrijven samen. Een vennootschap kan via deze fiscale maatregel max. 500.000 euro ophalen. 1 investeerder mag maximaal 30% in het kapitaal van een vennootschap participeren.
Rendement – cijfermatig voorbeeld
X, bestuurder van een microvennootschap, haalt 100.000 euro kapitaal op bij oprichting.
- Een vriend brengt 10.000 euro in (belastingvermindering = 4.500 euro)
- Zijn vader brengt 30.000 euro in (belastingvermindering = 13.500 euro) = maximumbedrag participatie in deze vennootschap – kan nog 70.000 euro investeren in andere start-ups voor dit belastbaar tijdperk.
- Zijn echtgenote brengt 20.000 euro in (belastingvermindering = 9.000 euro)
- Zelf brengt hij 40.000 euro in (geen belastingvermindering, want hij is bestuurder)
Het betreft een belastingvermindering en geen belastingkrediet. De vermindering wordt enkel verleend voor zover er voldoende belasting is om de vermindering aan te rekenen.
Wat is een microvennootschap/kleine vennootschap?
Voor het laatst afgesloten boekjaar mogen niet meer dan één van volgende criteria worden overschreden:
| Microvennootschap | Kleine vennootschap | |
| Jaargemiddelde personeel | 10 | 50 |
| Jaaromzet | 900.000 euro | 11.250.00 euro |
| Balanstotaal | 450.000 euro | 6.000.000 euro |
Conclusie
De Tax Shelter voor startende ondernemingen biedt een kans om uw kapitaal te laten groeien en renderen binnen een vennootschap terwijl u bijdraagt aan de versterking van de Belgische economie. Door te investeren kan u uw eigen fiscale situatie optimaliseren.
Francky Godderis
